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2013年山西农信社考试相关资料贷基础知识:信用风险管理(一)

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2013年山西农信社考试相关资料
山西农信社信贷基础知识:信用风险管理(一)
农信社 QQ 群:218060047 一、信用风险识别: (一) 单一法人客户信用风险识别客户可分为法人与个人, 法人客户根据其机构性质可以分 为企业类和机构类客户,企业类根据其组织形式不同可划分为单一法人和集团法人客户。 所 述的单一法人客户包括企业单一客户和机构类客户。 1、单一法人客户的基本信息分析:必须对客户的基本情况和与商业银行业务相关的信息进 行全面了解,以判断客户的类型(企业法人客户还是机构法人客户) 、基本经营情况(业务 范围、盈利情况) 、信用状况(有无违约记录)等。为此,商业银行应要求客户提供基本资 料,并对客户提供的身份证明、授信主体资格、财务状况等资料的合法性、真实性和有效性 进行认真核实,并将核实过程和结果以书面形式记载。例如,申请授信的客户应向商业银行 提交的基本信息包括: (1)营业执照(副本及影印件)和年检证明; (2)法人代码证书(副 本及影印件)(3)法定代表人身份证明及其必要的个人信息; ; (4)*三年经审计的资产负 责表、损益表等,成立不足三年的客户,提交自成立以来各年度的报表; (5)年度及最*月 份存贷款及时对外担保情况; (6) 税务部门年检合格的税务登记证明和*两年税务部门纳税 证明资料复印件; (7)合同或章程(复件及影印件)(8)董事会成员和主要负责人、财务 ; 负责人名单和签字样本等; (9)若为有限责任客户、股份有限客户、合资合作客户或承包经 营客户, 要求提供董事会或发包人同意申请授信业务的决议、 文件或具有同等法律效力的文 件或证明; (10)股东大会关于利润分配的决议; (11)现金流量预测及营运计划; (12)授 信业务由授权委托人办理的,需提供客户法宝代表人授权委托书原件; (13)其他必要的资 料。对于中长期授信,还需要预计资金来源及使用情况、预计的资产负债情况、损益情况、 项目建设进度及营运计划以及其他相关文件。 2、单一法人客户的财务状况分析:财务分析是通过对企业的经营成果、财务状况以及现金 流量情况的分析,达到评价企业经营管理者的管理业绩、经营效率,进而识别企业信用风险 的目的。分析框架主要包括:财务报表分析、财务比率分析以及现金流量分析。 (1)财务报表分析:主要是对资产负责和损益表进行分析,有助于商业银行银行深入了解 客户的经营状况以及经营过程中存在的问题。财务报表分析应注重以下四项主要内容: ①识别和评价财务报表风险。 主要关注财务报表的编制方法及其质量能否充分反映客户实际 和潜在的风险,例如,有无随意变更会计处理方法,报表编制基础是否一致,是否按规定建 立并实施内部会计监督或拒绝依法实施监督,是否如实提供会计信息等。 山西中公教育总部 地 址: 太原高新区动力港二层 (长治路 226 号)

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②识别和评价经营管理状况。 通过分析损益表可以识别和评价公司的销售情况、 成本控制情 况以及盈利能力。 ③识别和评价资产管理状况。主要包括:资产质量分析、资产流动性(可变现程度)分析以 及资产组合(库存、固定资产等投资)分析。 ④识别和评价负债管理状况。主要分析资产负债期限结构,例如,长期融资是否支持长期资 产,短期资产是否恰当地以短期或中长期融资匹配等。 (2)财务比率分析:商业银行应当善于使用各种财务比率来研究企业类客户的经营状况、 资产/负债管理等状况。财务比率主要分为四大类: ①盈利能力比率, 用来衡量管理层将销售收入转换成实际利润的效率, 体现管理层控制费用 并获得投资收益的能力,主要有: A 销售毛利润=[(销售收入-销售成本)/销售收入]×100%。 B 销售净利率=(净利润/销售收入)×100%。 C 资产净利率(总资产报酬率)=净利润/[(期初资产总额+期未资产总额)/2]×100%。 D 净 资产 收 益率 (权 益报 酬 率 )= 净 利润 /[(期 初所 有 者权 益 合计 + 期 未所 有 者权 益 合 计)/2]×100%。 E 总资产收益率=净利润/*均总资产=(净利润/销售收入)×(销售收入/*均总资产)分析盈 利能力时,单纯地计算上述比率指标并不全面,还应当从企业的经营策略、 内外部环境、 社会 /政治等角度对利润加以综合考虑,以正确把握企业的实际利润和成长潜力。 ②效率比率,又称营运能力比率,体现管理层管理和控制资产的能力,主要有: A 存货周转率=产品销售成本/[(期初存货+期未存货)/2]。 B 存货周转天数=360/存货周转率。 C 应收账款周转率=销售收入/[(期初应收账款+期未应收账款)/2]。 D 应收账款周转天数=360/应收账款周转率。 E 应收账款周转率=购货成本/[(期 初应付账款+期未应付账款)/2]。 F 应付账款周转天数=360/应付账款周转率。 G 流动资产周转率=销售收入/[(期初流动资产+期未流动资产)/2]。 H 总资产周转率=销售收入/[(期初资产总额+期未资产总额)/2]。 R 资产回报率(ROA)=[税后损益+利息费用×(1-税率)]/*均资产总额。 M 权益收益率(ROE)=税后损益/*均股东权益净额. ③杠杆比率,用来衡量企业所有者利用自有资金获得融资的能力 ,也用于判断企业的偿债资 格和能力,主要有: A 资产负债率=(负责总额/资产总额)Х100%. B 有形净值债务率=[负债总额/(股东权益-无形资产净值)]Х100%C 利息偿付比率(利息保障 山西中公教育总部 地 址: 太原高新区动力港二层 (长治路 226 号)

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倍数)=(税前净利润+利息费用)/利息费用=(经营活动现金流量+利息费用+所得税)/利息费 用=[(净利润+折旧+无形资产摊销)+利息费用+所得税]/利息费用.其中,分子称为利税前收 入. ④流动比率,用来判断企业归还短期债务的能力,即分析企业当前的现金偿付能力和应付突 发事件的困境的能力,主要有: A 流动比率=流动资产合计/流动负债合计. B 速动比率=速动资产/流动负债合计.其中:速动资产=流动资产-存货 或:速动资产=流动资 产-存货-预付账款-待摊费用. (3)现金流量分析:是指现金在一个公司内的流入和流出.现金流量表分为三个部分:经营活 动的现金流、投资活动的现金流、融资活动的现金流。 A 净营运现金流量(经营活动产生的净现金流量)=净损益+折旧+/-非现金的收入、费用项 目(摊销、递延税项等)+/-营运资金的变化额. B 本年度现金和现金等价物的净增加额=经营活动产生的净现金流量+/-投资活动产生的净 现金流量+/-融资活动产生的净现金流量. 3、单一法人客户的非财务因素分析:是信用风险分析过程中的一个重要组成部分,与财务分 析相互正、互为补充。考察和分析企业的非财务因素,主要从管理层风险、行业风险、生产 与经营风险、宏观经济及自然环境等方面进行分析和判断。 (1)管理层风险分析:重点考核企业管理者的人品、诚信度、授信动机、经营能力及道德 水准:①历史经营记录及其经验;②经营者相对于所有者的独立性;③品德与诚信度;④影 响其决策的相关人员的情况;⑤决策过程;⑥所有者关系、内控机制是否完备及运行正常; ⑦领导后备力量和中层主管人员的素质;⑧管理的政策、计划、实施和控制。 (2)行业风险分析主要内容有:①行业特征及定位;②行业成熟期分析;③行业周期性分 析;④行业的成本及盈利性分析;⑤行业依赖性分析;⑥行业竞争力及替代性分析;⑦行业 成功的关键因素分析;⑧行业监管政策和有关环境分析。 (3)生产与经营风险分析有:①总体经营风险:一是企业在行业中的地位;二是企业整体 特征;三是企业的目标及战略等因素。②产品风险:一是特征与定位(是不是核心产品) ; 二是消费对象(分散度与集中度) ;三是替代品;四是产品研发等。③原料供应风险:一是 渠道及依赖性;二是稳定性;三是议价能力;四是市场动态等。④生产风险:一是流程(劳 动蜜集/资本蜜集) ;二是设备状况;三是技术状况;四是劳资关系等。⑤销售风险:一是份 额及渠道;二是竞争程度;三是销售量及库存;四是竞价能力。 (4)宏观经济及自然环境分析风险应关注:①信用环境;②GDP 增长;③货币供应量;④ 收入水*及社会购买力;⑤汇率与利率;⑥贸易政策;⑦价格控制;⑧税收;⑨失业;⑩通 货膨胀;⑾外汇政策及政府的其他管制等。 山西中公教育总部 地 址: 太原高新区动力港二层 (长治路 226 号)

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